Aktienoptionen Als Entschädigungssteuer

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Withholding auf Aktienvergütung Umgang mit der Einbehaltung, wenn Sie eine Option ausüben oder Bestand als Entschädigung erhalten. Für bestimmte Formen der Eigenkapitalvergütung, die den Mitarbeitern gewährt werden, ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Wenn die Entschädigung in Form von Aktien erfolgt, sind besondere Vorkehrungen erforderlich, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Nur Mitarbeiter Die meisten Arten der Eigenkapitalvergütung können von Nichtmitarbeitern (wie zB Direktoren oder Beratern) sowie Mitarbeitern eingehen. Die Einbehaltung ist nur für Mitarbeiter (und in einigen Fällen ehemalige Mitarbeiter) erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn Sie arent ein Angestellter youll in der Regel zu zahlen Selbständige Steuer auf jeden Betrag, der als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt wird. Wenn die Einbeziehung erforderlich ist Im Allgemeinen ist die Einbeziehung in Situationen erforderlich, in denen ein Arbeitnehmer verpflichtet ist, Ausgleichsermittlung zu melden: Einbehalt ist erforderlich, wenn Sie eine Stipendium erhalten (oder die Sektion 83b Wahl für nicht ausgelagertes Lager). Einbehalt ist erforderlich, wenn Ihre bisher unbesetzten Lagerwesten (vorausgesetzt, Sie haben nicht den Abschnitt 83b Wahl). Bei der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Theres eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel. Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Aktien, die durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurden, oder Sie müssen Ausgleichserträge aus der Disposition von Aktien, die Sie im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben haben, melden, benötigt das IRS keine Zurückbehaltung. Wie man die Anforderung erfüllt Das besondere Problem bei der Einbeziehung der Entschädigung auf Lager ist, dass Sie arent erhalten Bargeld. Natürlich besteht die IRS darauf, dass die Einbeziehung in bar erfolgt. Wie können Sie Bargeld einbehalten, wenn Sie kein Geld erhalten Einige Unternehmen helfen bei diesem Problem durch die Bereitstellung einer Form von Barausgleich, die zusammen mit der Aktienvergütung geht. Dies kann in Form eines Aktienanerkennungsrechts oder eines Bargeldprämienplans erfolgen. Beachten Sie jedoch, wenn das Unternehmen Ihre Einbehaltung abdeckt, ist der Betrag, den sie für diesen Zweck zahlen, ein zusätzliches Einkommen für Sie. Beispiel: Sie erhalten eine Aktie von 20.000 und die Verrechnungsverpflichtung beträgt 6.600. Wenn das Unternehmen diese Zurückhaltung für Sie abdeckt, dann haben Sie noch 6.600 Entschädigungseinkommen (und das Unternehmen muss das zurückhalten). Das Unternehmen müsste etwa 10.000 zur Deckung aller Basen bei dieser Rate der Einbehaltung zur Verfügung stellen. Unter den Steuerprofis wird dies als Brutto der Zahlung bezeichnet. Die meisten Unternehmen erwarten, dass Sie die Zurückhaltung abdecken. Das heißt, du musst mit dem Bargeld kommen und es an die Firma bezahlen, was es wiederum dem IRS zahlt. Sie müssen diesen Betrag aus Einsparungen zurückziehen, oder vielleicht sogar leihen, um die Zahlung zu decken. Es kann möglich sein, die Aktie zu verwenden, die Sie als Sicherheit für das Darlehen erhalten. Ein Ansatz ist es, einige oder alle der Aktien zu verkaufen, die als Entschädigung zur Verfügung gestellt wurden, und verwenden Sie die Verkaufserlöse, um die Einbehaltungsanforderung zu erfüllen. Das Unternehmen, das die Entschädigung anbietet, kann sich einverstanden erklären, einige der Aktien zurückzukaufen oder zu veranlassen, dass es beispielsweise von einem Makler verkauft wird. In diesen Fällen müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs sowie den Erhalt der Immobilie berücksichtigen. Ergebnis der Verweigerung Unabhängig davon, wie Sie die Anforderung zu erfüllen, wird die Einkommensteuer Einbeziehung ein Kredit auf Ihre Einkommensteuererklärung, die Verringerung Ihrer Steuer fällig oder Erhöhung Ihrer Rückerstattung. Sie können nicht die Einbeziehung in der Grundlage der Aktie, die Sie erhielten, obwohl es ein Betrag war, den Sie an die Firma zahlen mussten, als Sie es erhielten. Sie sollten sich auch bewusst sein, dass das Zurückhalten nicht unbedingt Ihre volle Haftung auf dem Lager abdeckt, den Sie erhalten haben. Die Einbehaltung erfolgt nach den Regeln, die in den meisten Fällen vernünftigerweise der tatsächlichen Steuer nahe kommen, aber Ihre tatsächliche Steuer auf dieses Einkommen kann höher sein: Incentive Pläne: Aktienoptionen Das Recht, zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu kaufen die Zukunft. Aktienoptionen kommen in zwei Arten: Incentive-Aktienoptionen (ISOs), in denen der Mitarbeiter in der Lage ist, die Besteuerung zu verschieben, bis die mit der Option gekauften Aktien verkauft werden. Das Unternehmen erhält keinen Steuerabzug für diese Art von Option. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSOs), in denen der Mitarbeiter die Zinssteuer auf den Spread zwischen dem Wert der Aktie und dem für die Option gezahlten Betrag zahlen muss. Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug auf den Spread erhalten. Wie funktioniert Aktienoptionen Eine Option wird angelegt, die angibt, dass der Eigentümer der Option das Recht zum Erwerb eines Unternehmensbestandes zu einem bestimmten Preis (der Stipendienpreis) bis zu einem bestimmten (Verfall) Datum in der Zukunft ausüben kann. In der Regel wird der Preis der Option (der Stipendienpreis) zum Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Veräußerung der Option festgelegt. Wenn die zugrunde liegende Aktie an Wert zunimmt, wird die Option wertvoller. Wenn die zugrunde liegende Aktie unter dem Stipendienpreis sinkt oder im Wert wie der Stipendienpreis gleich bleibt, wird die Option wertlos. Sie stellen den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung, Aktien ihrer Arbeitgeberbestände zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis der Aktie gewährt und dauern bis zu 10 Jahre. Um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, sich umzusetzen und dem Unternehmen zu helfen, wachsen die Optionen typischerweise eine vier bis fünfjährige Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Ermöglicht einer Gesellschaft, das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Verwendet, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens auszurichten. In einem Down-Markt, weil sie schnell wertlos werden Verwässerung des Eigentums Überbewertung der operativen Erträge Nicht qualifizierte Aktienoptionen gewährt die Möglichkeit, Aktien zu einem festen Preis für einen festen Ausübungszeitraum zu kaufen Gewinne aus der Gewährung von Erwerbstätigkeit, die mit Ertragsteuersätzen besteuert wird Ausrichtung von Führungskräften und Gesellschaftern Interessen. Unternehmen erhält Steuerabzug. Keine Ertragsgebühr. Verdünnt EPS Exekutivinvestition ist erforderlich Kann eine kurzfristige Aktienkursmanipulation anlegen Einschränkung der Aktie Freie Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen des Verkaufs, der Übertragung oder der Verpfändung von Aktien, wenn der Führungskraft den Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen beendet, erlischt als ordentliches Einkommen Und Interessenvertretung. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Wenn die Aktie nach der Gewährung schätzt, übersteigt der Steuerabzug der Gesellschaft den festen Aufwand für das Ergebnis. Sofortige Verwässerung des EPS für die insgesamt gewährten Aktien. Fair-Value-Wert, der dem Ertrag über die Restriktionsfrist belastet wird. Performance Shareunits Stipendien von Kontrahenten Aktien oder festen Barwert zu Beginn der Performance Periode Executive verdient einen Teil der Zuschuss als Performance-Ziele getroffen werden Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Leistungsorientiert. Keine Exekutivinvestitionen erforderlich. Unternehmen erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Aufwand zum Ergebnis. Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungszielen. Wann sind Aktienoptionen am besten geeignet Für kleine Unternehmen, in denen zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich-rechtliche Unternehmen, die ein gewisses Maß an Firmeneigentum an Mitarbeiter anbieten möchten. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung von Aktienoptionen Wie viel Aktien ein Unternehmen bereit zu verkaufen ist. Wer erhält die Optionen. Wie viele Optionen stehen zur Verfügung, um in der Zukunft verkauft zu werden. Ist das ein fester Bestandteil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Weblinks auf AktienoptionenHow to Handle Aktienoptionen und andere Equity Compensation Diese kostenlose Online-Anleitung erklärt, wie die beliebtesten Formen der Equity-Vergütung, einschließlich beschränkte Aktien, nicht qualifizierte Optionen, Incentive-Aktienoptionen und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne zu behandeln. Fairmark veröffentlicht auch zwei Bücher zum Thema: Betrachten Sie Ihre Optionen ist für den Generalreader (einschließlich professioneller Berater, die sich nur mit diesen Themen beschäftigen) Equity Compensation Strategies ist für professionelle Berater, die sich mit diesen Themen regelmäßig beschäftigen Hier8217s eine Liste der Seiten in diesem Kostenlose Online-Anleitung. Verlegung der Stiftung Stock Grants Nichtqualifizierte Optionen Incentive Stock Options Angestellter Aktienkauf Pläne